主持人：税收收入作为财政收入的主要来源，一些观点认为税收收入应与GDP保持基本同步，但近几年，我国税收收入增长高于经济增长的现象时有出现，应该如何看待？

刘尚希：税收收入与GDP增长是否应当保持同步，决定于一定时期的政策目标，不是一个税收增长的准则。在税收收入占GDP比重很低的时候，例如上个世纪90年代，国家财政困难，就需要税收收入增长快于GDP增长。当税收收入比重达到较高比重的时候，就需要税收收入低于GDP的增长。当税收收入比重符合政策目标要求的时候，税收收入增长才应当与GDP保持同步增长。不要把保持同步增长视为一个永恒不变的准则与真理。 国家统计局初步测算，2011年国内生产总值471564亿元，财政部核算的数据表明，2011年全国税收总收入完成89720.31亿元，税收收入占国内生产总值的比重约为19%。如果认为，税收收入的比重已经达到目标值，那么，今后的税收收入增长就应当与GDP保持同步增长。从当前的数据来看，今年税收收入增长的不确定性很大。2011年各个季度的经济增长从高到低逐季趋缓，一季度增长9.7%，二季度增长9.5%，三季度9.1%，四季度增长8.9%。与此对应的各个季度的税收收入增长也是前高后低，2011年各个季度税收收入增速分别为32.4%、27.2%、22.6%和6.8%。但税收增长不是“趋缓”，而是“速降”，到第四季度，税收增长降到了个位数。经济增长趋缓的态势今年将会延续，税收增长若仍是延续第四季度的趋势，则将会给财政支出带来极大压力。

主持人：目前，我国的物价水平仍处于高位，有观点认为税收因素一定程度上推高了物价，应该怎么看待二者之间的关系？

刘尚希：税收与物价相互影响，但具体影响如何要看具体情况。首先，物价会影响税收。在物价上涨的情况下，税收会相应增加。因为税基会因物价上涨而扩大，收到的税就会相应增多。现代税制大多数是从价税，如增值税、消费税、营业税、关税等，2011年全国工业生产者出厂价格和居民消费价格同比分别上涨6.0%和5.4%，带动了以现价计算的税收收入增长。再比如工业增加值，2011年规模以上工业增加值增长13.9%，而按照现价计算则增长22%左右，增值税的税基是现价计算的增加值，而不是剔出物价因素的增加值。2011年增值税（不含进口货物增值税）增长15%，低于按照现价计算的工业增加值增速（22%），略高于按照不变价计算的工业增加值增速（13.9%），这说明去年物价对增值税的影响不明显。 其次，税收也会影响物价，这是更多人关注的问题。但这里的“税收”准确地说是指税收制度或政策。当税种、税率、优惠等税制要素不变的情况下，按照既定的税法规定征税，不会导致物价上涨。只有在提高税率，或开征新税种的条件下，才有可能引起物价上涨，但也不是必然的，还要看供求关系。如果商品供过于求，商品过剩，即使是提高税率也不会引起物价上升，那只会使生产者压力增大，甚至破产。去年物价上涨主要是食品，粮食、食用油、猪肉等，而这些方面并未加税。整体看，去年除了西部地区资源税做了调整之外，没有加税的因素，税收对去年物价上涨几乎没有影响。

主持人：要继续完成经济社会转轨，税制改革势在必行，但税制改革在推进方面似乎感觉会比较慢，你如何看待？

刘尚希：在任何朝代，任何国家，税改都是及其艰难的。因为税改是社会利益关系的调整，是利益的再分配，尤其是在有13亿人口的发展中大国，其复杂性、难度就更大了。若认为税改很简单，那是幼稚的想法。 税改很难，但并不意味着不能改革。关键是明确税改的方向，然后进行整体的系统设计，在此基础上分步推进。这些年来税改并非原地踏步，也做一些改革，如个人所得税中的工薪所得的免征额、级距、税率结构都做了较大调整；如增值税从生产型改为消费型；资源税从试点到逐步扩大范围；燃油税费改革等等。结构性减税已经成为今年的政策目标，但如何与税制结构优化结合起来，还有待于进一步明晰。税制改革仍应坚持“简税制、宽税基、低税率和严征管”的原则，从我国实际出发，在实践探索中推进。一些税种可以合并、税基可以进一步拓宽、税率可以进一步降低、征管要进一步加强。不要以外国的税制为标准来衡量我国，或作为我国税改的临摹对象，临摹式的改革是不可能成功的。

主持人：引起民众“税感焦虑”的原因是什么？“焦虑”背后反映出什么问题？如何才能减轻消除老百姓的沉重“税感” 以及对税收的焦虑？

刘尚希：与“税感麻木”相比，“税感焦虑”是一种社会进步，反映出社会大众在关注税收、了解税收，意识到税收的重要性。大众税收意识的觉醒，是税收法治化、民主化的前提。过去税收主要是企业交纳的，而且主要是国企，大家对交税没有多少感觉，认为税收制度、政策那是政府、专家的事情。而现在个人要交税，交税的民企也越来越多，税收的风吹草动都会引起社会大众的关注和讨论。随着直接税比重的上升，大众的税收意识会越来越强烈，将会从“税感焦虑”发展到“税感理性”，以大众理性意愿的表达来推动税制改革。 焦虑是一种情绪，反映出老百姓有一种担忧、困惑、痛感的负面情绪，经过引导，这种情绪可以转化为一种理性的建设力量，但若不能及时释放，又未能恰当给予引导，则可能转化为一种泄愤的破坏力量。引导，不是简单地做说服、解释工作，更不是讲大道理，而是让老百姓产生“受益感”，让老百姓实实在在感觉到交税是必须的，也是值得的。这就需要把税收花好、用好，不仅要公开透明，更要让社会参与，让老百姓的意愿在交税、用税的过程中充分表达出来。

主持人：中国的宏观税负高吗？会不会影响中国经济的长期可持续增长潜力？减税、少税，会让人民的幸福感增加吗？

刘尚希：社会是一个极其复杂的共同体，交税是保证社会这个共同体正常运转的基本条件，也是马克思所说的，税收是国家存在的经济基础。所以，交税是所有国民的义务。但义务和权利是对等的，其权利也要得到尊重和保护。这个权利包括对税收的表达权、参与权、知情权和监督权。当前的税感焦虑，从根本上说，是这些权力的尊重、保护不够，老百姓有一种无奈感、无助感。如政府的一收一支不够透明，在钱怎么花的问题上发表意见缺乏有效的渠道，政府各个部门单位花钱的约束太松，损失浪费很多，甚至进入了腐败分子的腰包，诸如此类，等等，老百姓看见着急，有恨铁不成钢之感。因此，加快推进财税的法治化、民主化进程，是化解税感焦虑的根本之策。