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发布时间:2011年04月21日 10:21 | 进入复兴论坛 | 来源：新华网
4月20日，第十一届全国人大常委会第二十次会议在北京人民大会堂举行。财政部部长谢旭人做国务院关于提请审议《中华人民共和国个人所得税修正案（草案）》的议案说明。新华社记者 李涛 摄
中国个税免征额拟从每月2000元上调至3000元
全国人大常委会20日初次审议个人所得税法修正案草案，拟将个人所得税工资薪金所得减除标准，即免征额由现在的每月2000元上调至每月3000元。
财政部部长谢旭人在十一届全国人大常委会第二十次会议上就个人所得税法修正案草案作说明时说，为贯彻中央关于加强税收对居民收入分配调节的要求，降低中低收入者税收负担，加大对高收入者的调节，并考虑到居民基本生活消费支出增长的实际情况，有必要修订个人所得税法，进一步提高工资薪金所得减除费用标准。
据国家统计局资料，2010年度中国城镇居民人均消费性支出为每月1123元，按平均每一就业者负担1．93人计算，城镇就业者人均负担的消费性支出为每月2167元。2011年按城镇就业者人均负担的消费性支出增长10％测算，约为每月2384元。
“综合考虑各方面因素，草案拟将减除费用标准由现行的每月2000元上调至每月3000元，调整后，工薪所得纳税人占全部工薪收入人群的比重，将由目前的28％下降到12％左右。”谢旭人说。
谢旭人介绍说，与2010年相比，提高工资薪金所得减除费用标准，约减少个人所得税收入990亿元。 中国拟将个税工薪所得税率结构由9级减为7级
全国人大常委会20日开始审议的个人所得税法修正案草案指出，为了有效发挥税收对收入分配的调节作用，拟将现行的9级超额累计税率修改为7级。
财政部部长谢旭人在十一届全国人大常委会第二十次会议上就个人所得税法修正案草案作说明时介绍说，此次修改个人所得税法，实行提高工薪所得减除费用标准与调整工薪所得税率结构联动，其目的除了简化和完善税制外，主要是使绝大多数工薪所得纳税人能享受因提高减除费用标准和调整税率结构带来的双重税收优惠，使高收入者适当增加一些税负。
按照个人所得税法规定，中国工资薪金所得适用9级超额累进税率。草案拟将现行超额累进税率修改为7级，取消了15％和40％两档税率，扩大了5％和10％两个低档税率的使用范围。第一级5％税率对应的月应纳税所得额由现行不超过500元扩大到1500元，第二级10％税率对应的月应纳税额由现行的500元至2000元扩大为1500元至4500元。 个人申报缴纳税款时间将延长
为方便扣缴义务人和纳税人办税，全国人大常委会20日开始审议的个人所得税法修正案草案，将扣缴义务人、纳税人申报缴纳税款的时限由现行的次月7日内延长至15日内，与企业所得税、增值税、营业税等税种申报缴纳税款的时间一致。
现行个人所得税法规定，扣缴义务人和纳税人每月申报缴纳税款的时间为次月7日内。而缴纳企业所得税、增值税、营业税等其他税种的申报缴纳税款的时间一般为次月15日内。由于申报缴纳税款的时间不一致，造成了有些扣缴义务人、纳税人在一个月内要办理两次申报缴纳税款手续，增加了扣缴义务人和纳税人的负担。 财政部、国家税务总局有关负责人就个人所得税法修正案草案答记者问
问：此次修订个人所得税法的背景和主要内容是什么？
答：为加强税收对收入分配的调节作用，降低中低收入者税收负担，加大对高收入的调节，并考虑到居民基本生活消费支出增长的实际情况，有必要修订个人所得税法。此次修改个人所得税法的主要内容：一是提高工资薪金所得减除费用标准，将减除费用标准由现行的2000元/月提高到3000元/月；二是调整工资薪金所得税率结构，将现行9级超额累进税率减少为7级，并对级距作相应调整；三是相应调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距；四是延长申报缴纳税款的时间，将扣缴义务人、纳税人申报缴纳税款的时限由现行的次月7日内延长至15日内。
资料图片：个税改革方案让老百姓充满期待。
税负减多少:专家细算账月薪5000元可减税73.4%
国家税务总局税收科学研究所所长、研究员刘佐给大家算了笔细账。
刘佐介绍，工薪收入缴纳个人所得税，要先扣除纳税人缴纳的“三险一金”（即法定的8%的基本养老保险费、2%的基本医疗保险费、1%的失业保险费和12%的住房公积金），再根据减除费用标准扣除相应费用，最后按剩余部分计算个人所得税应纳税额。
月薪3000元的工薪收入者：
按现行标准扣除2000元后，应缴纳个人所得税15.5元。
按修正案设计的新标准，其3000元月薪不再缴纳任何个人所得税，且3896元以下的月薪均无须缴纳个税。
月薪5000元的工薪收入者：
按现行个人所得税法,每月应缴纳个人所得税160元；
按修正案设计的新标准，只须缴纳42.5元，减负率为73.4%。
月薪10000元的工薪收入者：
按现行个人所得税法，每月应缴纳个人所得税765元；
按修正案设计的新标准，只须缴纳415元，减负率为45.8%。
三问新一轮个税法修订
一问：起征点缘何定在3000元？
为什么此次免征额要设定为3000元呢？国家税务总局税收科学研究所副所长靳东升认为，我国个税免征额的设定主要是以基本生活费用支出为基础，综合考虑城镇居民消费性支出增长和物价变化等因素确定。3000元的额度符合当前居民消费支出增长情况，也为今后几年居民消费支出增长留下空间。
“免征额的上调并非一劳永逸，而是随着居民基本生活费用支出的变化，今后将呈现调整常态化、动态化的态势。”靳东升说。
免征额的设定是不是越高越好呢？有关测算显示，如果减除费用标准提高到每月4000元，我国工薪所得纳税人占全部工薪收入人群的比重将降为约4％；如果提高到每月5000元，纳税面将降为约3％。中国法学会财税法学研究会会长刘剑文指出，大幅提高免征额，会导致纳税面过窄，难以发挥个税的调节收入分配作用。
二问：税率结构缘何缩减2级？
“这是自1994年我国现行个人所得税法实施以来，首次对工薪所得税率结构进行调整，相对于单纯提高减除标准意义更大。”北京大学经济学院教授刘怡说。
财政部财科所所长贾康说，草案规定最高税率45％的覆盖范围，由现行月收入超过10万元部分调整到超过8万元部分，加大高收入者税收调节力度的政策导向更加清晰，有利于对收入进行公平再分配。
专家认为，目前国际上个税改革都是朝着简化税制级次的方向发展，税率级次级距的缩减更有利于减轻中低收入者税负，加大高收入者税负，对调节收入分配具有重要意义。
三问：缩小贫富差距税改空间还有几何？
“此次个税法修订并没有涉及高收入群体股息、资本利得等非劳动所得，对高收入人群的影响并不是很大。”北京大学经济学院教授刘怡说，我国应将更多高收入人群纳入税收征管范畴，并尽早推动工薪收入与劳务所得、生产经营所得等收入合并为综合所得纳入计税范畴，更好体现公平税负。
个税起征点能否与物价、房价挂钩？
个税调整能否考虑地区差异？由于我国区域经济发展不平衡，各地居民的生活成本区别很大，一线城市生活成本高，“一刀切”的征税方式是否公平受到越来越多人的关注。
中央财经大学税务学院副院长刘桓认为，个税调整应该更具“弹性”，应考虑地区经济发展水平、物价变化情况。在个税的征收方面，可对地方适当放权，在国家制定个税征收标准基础上，允许地方政府根据各地情况在一定范围内进行调整。同时，个税征收应该实现指数化，与CPI挂钩，半年一调或者一年一调，进一步提高个税征收的科学化水平。 收入分配调整：仍须继续“给力”
深圳大学经济学院国际金融研究所所长国世平对记者表示，减免低收入者税负理所当然，但更应该全民减税，尤其是白领阶层。目前拟定的调整方式对于白领阶层而言仍然力度不够。要形成橄榄形社会，必须壮大中等收入群体，但目前个税征收对象仍以工薪阶层为主，不利于中等收入群体的壮大，应该进一步降低白领阶层的税负。
广东省财政厅财政科学研究所所长黎旭东等专家呼吁，参照发达国家经验，推行综合与分类结合、以家庭为纳税主体的个税体系。在综合掌握纳税人各类收入的基础上，考虑家庭实际情况，如赡养老人、扶助病残人士的困难，给以适当减税或免税。
中国社科院财贸经济研究所研究员宋则表示，以家庭为纳税主体的税收征管，需要完善的社会信息管理系统予以配套。这种征管方式必须面对浩大的信息，由于中国社会管理水平总体偏低，信息技术不完善，以家庭为纳税主体的征税成本可能高到难以承受。
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